Дякуємо!
Ми зв'яжемося з вами найближчим часом
Інтернет-продажі: які засоби оплати необхідно зазначати у чеку
Загальні принципи заповнення чеків
Для фіскалізації інтернет-продажів:● Форма оплати завжди буде "Безготівкова"● Засіб оплати залежить від фактичного способу оплати за товар
Особливості різних сценаріїв оплати1. Оплата через "Укрпошту"
Важливо: "Укрпошта" класифікується як оператор поштового зв'язку, який:● Має ліцензію для прийняття коштів● Самостійно здійснює доставлення товару● Видає власний фіскальний чек при передачі посилки
Якщо продавець формує додатковий чек:
● Форма оплати: "Безготівкова"● Засіб оплати: "Переказ через ННПП" або "Переказ через ННФПП"
2. Отримання післяплати готівкою у відділеннях Нової пошти або УкрпоштиКлючові законодавчі обмеження:
● Заборонено отримання готівки підприємцями за переказами без відкриття рахунку● Кошти спочатку зараховуються на поточний або платіжний рахунок● Перекази можливі лише на картку або рахунок ФОП
Варіанти зазначення у чеку:
● При оплаті у відділенні Нової пошти:- Форма оплати: "Безготівкова"- Засіб оплати: "Переказ через ННПП NovaPay"● При оплаті через мобільний застосунок:- Форма оплати: "Безготівкова"- Засіб оплати: "Інтернет-еквайринг" або "Переказ через ННПП NovaPay"
3. Оплата через Пром-оплатуОсобливість: Покупець платить під час оформлення замовлення, а продавець отримує кошти після доставки. Це вважається передплатою.
Форма оплати: "Безготівкова"Засіб оплати:- "Переказ з картки"- "Переказ з поточного рахунку"- "Інтернет-еквайринг"
4. Продаж через OLX-доставкуВаріанти оплати:
Онлайн-оплата карткою:- Форма оплати: "Безготівкова"- Засіб оплати: "Переказ з картки" Оплата у відділенні:- Форма оплати: "Безготівкова"- Засіб оплати: - Для Нової пошти: "Переказ через ННПП NovaPay" або "Інтернет-еквайринг" - Для Meest: "Інтернет-еквайринг", "Переказ з картки"
5. Продаж через Rozetka або ZakupkaОсобливість: Передплата через платіжний сервіс з подальшим переказом на рахунок продавця.
Форма оплати: "Безготівкова"Засоби оплати:- Платіж через сервіс переказу ROZETKA Pay- "Платіж LiqPay"- "Інтернет-еквайринг"- "Переказ з картки"
Додаткові варіанти засобів оплати в ПРРО Cashalot● Платіж LIQPAY● Платіж WAYFORPAY● Платіж mono checkout● Платіж Portmone● Платіж EasyPay● Інтернет-еквайринг● Інтернет-банкінг● Переказ з поточного рахунку● Переказ з картки● Інші варіанти переказів
Важливо знатиСпосіб отримання коштів по післяплаті від кур’єрів, перевізників, операторів поштового зв’язку суб’єктом господарювання не впливає на дані щодо засобу оплати в чеку.
На зазначення засобу оплати в чеку впливає те, який засіб оплати фактично використає чи використав покупець при передоплаті чи післяплаті.Фіскалізація інтернет-продажів. Детально розбираємо поширені питання
1. Інтернет-продаж через Укрпошту, післяплата потрапляє з Укрпошти на р/р - який ставити засіб оплати?
«Укрпошту» контролери класифікують, як оператора поштового зв’язку, який самостійно здійснює доставлення товару та має ліцензію для прийняття коштів і подальшого їх переказу продавцеві.
Відповідно до умов договорів, які пропонують суб’єктам господарювання кур’єри (перевізники, оператори поштового зв’язку), застосування РРО/ПРРО продавцем товарів не є обов’язковим, оскільки кур’єр від свого імені приймає післяплату від одержувачів відправлень та видає розрахунковий документ про її приймання безпосередньо при передачі відправлення покупцю. У такому випадку продавець зобов’язаний вкласти у посилку лише видаткову накладну (інший документ), яка буде свідчити про походження товару. Також у передбачених законодавством випадках, продавець зобов’язаний вкласти у поштове відправлення належним чином оформлений гарантійний талон, технічний паспорт або інший документ, що його замінює, який має містити обов’язкові реквізити.
Тобто, на відділені «Укрпошти» клієнт оплачує товар, а «Укрпошта» приймає післяплату від «свого імені» та видає товар разом із фіскальним касовим чеком клієнту.
Якщо продавець все ж таки бажає сформувати покупцю фіскальний чек на товари, відправлені через Укрпошту, то у чеку може бути зазначено:
● форма оплати “Безготівкова”● засіб оплати “Переказ через ННПП”, або “Переказ через ННФПП”
2. Інтернет-продаж, післяплата отримана готівкою на відділенні Нової або Укрпошти - який засіб оплати?
Національний банк України скасував можливість отримання готівки підприємствами за переказами коштів від громадян без відкриття рахунку. Тепер кошти, надіслані через такий переказ, спочатку повинні бути зараховані на поточний чи платіжний рахунок суб’єкта господарювання, і лише після цього їх можна отримати готівкою.
Фізичним особам-підприємцям заборонено отримувати післяплату готівкою, і перекази можуть бути виплачені тільки на картку або поточний рахунок ФОП.
Спосіб отримання коштів по післяплаті від кур’єрів, перевізників, операторів поштового зв’язку суб’єктом господарювання не впливає на дані щодо засобу оплати в чеку.
На зазначення засобу оплати в чеку впливає те, який засіб оплати фактично використає чи використав покупець при оплаті 100% суми післяплати.
Наприклад, у разі 100% оплати (післяплата) за поштове відправлення у відділенні Нової пошти, у чеку може бути зазначено:
● Форма оплати - “Безготівкова”● Засіб оплати - Переказ через ННПП NovaPay
У разі 100% оплати (післяплата) у мобільному застосунку Нової пошти, у чеку може бути зазначено:
● Форма оплати - “Безготівкова”● Засіб оплати - Інтернет еквайринг або Переказ через ННПП NovaPay
У разі застосування інших засобів оплати, у поточній версії ПРРО Cashalot у користувача є можливість вибору іншого засобу оплати із підключеного списку до поля “Засіб оплати”: Платіж LIQPAY, Платіж WAYFORPAY, Платіж mono checkout, Платіж Portmone, Платіж EasyPay, Інтернет еквайринг, Інтернет банкінг, Переказ з поточного рахунку, Переказ з картки, Переказ через ННПП, Переказ через ПТКС ННПП, Переказ через ПТКС банку, Переказ через ННПП NovaPay, Переказ через ННФПП.
3. Інтернет-продаж, Пром-оплата. Платник платить зараз, продавець отримає кошти потім від Прому. Це передплата чи післяплата? І який засіб оплати ставити?
У випадку використання Пром-оплати, покупець здійснює оплату під час оформлення замовлення, а продавець отримує кошти від Пром.ua після доставки товару покупцю. Це вважається передплатою.
У чеку може бути зазначено:
● форма оплати “Безготівкова”● засіб оплати “Платіж через сервіс переказу ROZETKA Pay”, або “Переказ з картки”, “Переказ з поточного рахунку”, “Інтернет еквайринг” (тобто зазначається фактично використаний)
Засіб оплати “Платіж через сервіс переказу ROZETKA Pay” у ПРРО Cashalot буде реалізовано у найближчому оновленні.
4. ОЛХ-продаж з ОЛХ-доставкою. Там кошти можуть зайти або на приватну картку продавця, або бути отримані готівкою. Як правильно фіскалити?
Для покупців доступні кілька варіантів способів оплати через через OLX з використанням послуги OLX Доставка:
● карткою онлайн - доступна для всіх логістичних партнерів Нова пошта, Meest та Укрпошта,● у відділенні (післяплата) - доступна лише для Нової пошти та Meest Пошта.
У разі проведення покупцем оплати карткою онлайн у чеках може зазначатися:
● форма оплати “Безготівкова”● засіб оплати “Переказ з картки”
У разі проведення покупцем оплати у відділені логістичних партнерів (післяплата), у чеках може зазначатися:
● форма оплати “Безготівкова”● фактично використаний засіб оплати - “Переказ через ННПП NovaPay” або “Інтернет еквайринг”; для Meest - “Інтернет еквайринг”, або “Платіж Portmone”, або “Переказ з картки”
Засіб оплати “Платіж Portmone” у ПРРО Cashalot буде реалізовано у найближчому оновленні.
Згідно внесених змін Постановою НБУ від 23 серпня 2024 року № 100, до пункту 2-1 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого Постановою ПБУ №148 від 29.12.2017 р., виплата переказів післяплати готівкою заборонена фізичним особам-підприємцям (ФОП). Перекази післяплати можуть бути виплачені лише на картку або поточний рахунок ФОП.
5. Інтернет-продаж Розетка або Закупка. Передплата приходить на ЛікПей і переводиться на р/р продавця після підтвердження ним. Але для покупця це виглядає як оплата карткою в інтернеті, тобто інтернет-еквайринг. Як фіскалити? Це платіж LiqPay чи інтернет-еквайринг?
При інтернет-продажах через платформи на кшталт Rozetka або Zakupka, де покупець здійснює передплату через LiqPay, а кошти після цього переводяться на розрахунковий рахунок продавця, важливо правильно реєструвати такі операції.
Реєстрація платежів через LiqPay: LiqPay є платіжним сервісом, що надає послуги інтернет-еквайрингу, дозволяючи покупцям оплачувати товари або послуги онлайн за допомогою банківських карток. Для продавця це виглядає як отримання коштів через платіжну систему, яка після обробки платежу переводить кошти на його розрахунковий рахунок.
При оплаті через платіжний сервіс LiqPay у чеку може зазначатись:
● форма оплати “Безготівкова”● засіб оплати - “Платіж LiqPay”, або “Інтернет еквайринг”, або “Переказ з картки”
Також враховуючи інформацію від компанії Rozetka, у разі оплатою карткою на сайті у чеку необхідно зазначати:
● форма оплати “Безготівкова”● засіб оплати “Платіж через сервіс переказу ROZETKA Pay”
Засіб оплати “Платіж через сервіс переказу ROZETKA Pay” у ПРРО Cashalot буде реалізовано у найближчому оновленні.Завантаження ліцензій ПРРО
При першому запуску ПРРО необхідно встановити та зберегти ліцензійний код, який захищає ПРРО від несанкціонованого використання. Ліцензія є індивідуальною для кожного ПРРО та закріплюється за його фіскальним номером.
Необхідну кількість ліцензій потрібно замовити заздалегідь у представника розробника. Створені ліцензії зберігатимуться на сервері ліцензій, звідки їх можна завантажити у Кабінет Cashӓlot.Термін дії ліцензії наводиться у блоці інформації про ПРРО.
Для завантаження ліцензій у Кабінеті натисніть кнопку Завантажити ліцензії ПРРО у верхній частині сторінки.
Попередньо необхідно отримати інформацію про нові ПРРО, натиснувши кнопку Завантажити ПРРО з ДПС.
Завантажити ліцензії можна, якщо у розділі Всі каси присутні ПРРО, у яких ліцензія відсутня, або збігає термін поточної ліцензії. Відкриється вікно, що містить назви ГО та перелік ПРРО. Дані наводяться у вигляді таблиці: рядки таблиці містять назву ГО та фіскальний номер ПРРО, стовбці - відповідають типам ліцензій.
У полі Повідомлення про закінчення ліцензії можна встановити кількість днів до закінчення терміну дії ліцензії, у які програма нагадає про необхідність замовити нову ліцензію. За замовчуванням встановлено термін 45 днів.
Інформацію про кількість доступних ліцензій та термін їх дії можна переглянути, натиснувши у рядку Доступно нових ліцензійЩоб продивитися ліцензії для певної ГО, оберіть її назву у верхній частині вікна. Щоб швидко знайти певний ПРРО, введіть його фіскальний номер у полі пошуку. Для перегляду переліку ПРРО, скористайтеся стрілками у нижній частині вікна.
Закріпіть завантажені ліцензії за фіскальними номерами ПРРО. Оберіть назву господарської одиниці, для якої необхідно завантажити ліцензії. У рядках, що відповідають ПРРО, у колонці Cashӓlot оберіть термін дії нової ліцензії, що буде прикріплена до ПРРО за його фіскальним номером. У разі використання ліцензії типу API або Драйвер для BAS у рядку, що відповідає ПРРО, встановіть відмітку у однойменній колонці.
Так як ці ліцензії використовується у пакеті з ліцензією типу Cashӓlot, термін дії ліцензії буде відображено у відповідній колонці. У колонці Cashalot також буде відображено назву комплекту ліцензій, наприклад: Cashalot+Арі.Якщо встановлена відмітка Драйвер для BAS, разом з ліцензією буде завантажено та встановлено драйвер для інтеграції з обліковою системою BAS. Натисніть кнопку Завантажити. Термін дії обраних ліцензій буде відображено у блоках інформації про ПРРО, якщо за фіскальним номером ПРРО не закріплено ліцензію, поле містить повідомлення відсутня.
Закріплені за ПРРО ліцензії, необхідно завантажити у ПРРО Cashӓlot.Після прив'язки ліцензії перенести її на інший ПРРО неможливо!
Якщо, доступні нові ліцензії, але ПРРО, до яких їх можна застосувати відсутні (наприклад, ПРРО не завантажено у розділі Всі каси або для всіх ПРРО вже встановлено ліцензії, для яких ще не розпочався період, зазначений у полі Повідомлення про закінчення ліцензії), буде відкрито повідомлення: У Вас є доступні ліцензії для завантаження. Щоб завантажити ліцензію, необхідно створити ПРРО.Наслідки несвоєчасного закриття зміни на ПРРО: відповідальність
Програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) є важливим інструментом для фіскалізації розрахункових операцій.
Нагадуємо, що правові засади застосування, реєстраторів розрахункових операцій, зокрема, ПРРО, визначає Закон України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (далі – Закон № 265).
Відповідно до п. 9 ст. 3 Закону № 265 суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції, зобов’язані щоденно створювати у паперовій та/або електронній формі, зокрема, ПРРО, фіскальні звітні чеки у разі здійснення розрахункових операцій. Це означає, що фіскальний звітний чек (іншими словами, Z-звіт) слід сформувати протягом доби до 24.00 і, відповідно, закрити зміну.
Про це свідчать і норми Порядку реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 23.06.2020 р. № 317 (далі – Порядок № 317):
- Для переведення в фіскальний режим роботи ПРРО, забезпечення реєстрації розрахункових документів на фіскальному сервері ДПС особа, яка здійснює розрахункову операцію (за умови закриття попередньої зміни на такому ПРРО), відкриває робочу зміну, автоматично створюючи службовий документ – повідомлення про відкриття зміни (п. 3 розд. IV Порядку № 317). - На одному ПРРО може бути відкрита лише одна зміна.
Протягом однієї зміни може бути сформовано один фіскальний звітний чек / фіскальний звіт.
Для закриття робочої зміни особа, яка здійснює розрахункову операцію, формує фіскальний звітний чек / фіскальний звіт за таку зміну та направляє його на реєстрацію до фіскального сервера.
Протягом дня дозволяється відкрити нову зміну за умови закриття попередньої (п. 5 розд. IV Порядку № 317).
Крім того, абз. третім п. 7 Вимог щодо забезпечення виконання фіскальних функцій програмними реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування, затверджених постановою КМУ від 18.02.2002 р. № 199, визначено, що ПРРО перебуває у фіскальному режимі роботи протягом зміни до моменту передачі фіскального звітного чека за підсумками проведених операцій протягом такої зміни до фіскального сервера та реєстрації такого фіскального звітного чека фіскальним сервером.
Отже, несвоєчасна закрита зміна “сигналізує” ДПС про порушення порядку застосування ПРРО.
Відповідальність за несвоєчасне закриття зміни Як ми зазначали вище, несвоєчасне закриття зміни призведе до нестворення (несвоєчасного створення) фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів).
Податківці на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 109.18 зауважили, що за таке порушення передбачена адміністративна відповідальність:
- на осіб, які здійснюють розрахункові операції, – від 2 до 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (нмдг) (від 34 до 85 грн); - на посадових осіб – від 5 до 10 нмдг (від 85 грн до 170 грн).
Дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі ж порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу:
- на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від 5 до 10 нмдг (від 85 грн до 170 грн); - на посадових осіб від 10 до 20 нмдг (від 170 грн до 340 грн).
Це визначено ст. 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Налаштуйте автоматичне закриття зміни для уникнення штрафів! Нагадуємо, що у ПРРО Cashalot реалізовано функціонал Автоматичного закриття зміни. Для суб’єктів господарювання, які працюють за чітким графіком роботи, ця функція дозволяє визначати час автоматичного закриття зміни для ПРРО.
Скористайтесь ним для зручності та уникнення ситуацій зі штрафами.
Докладніше про налаштування Автоматичного закриття зміни – тут.Неможливо закрити зміну та сформувати денний звіт на несправному ПРРО: дії суб’єкта господарювання
У разі несправності програмного реєстратора розрахункових операцій (далі – ПРРО) суб’єкту господарювання необхідно встановити вид несправності та:
якщо несправність у вигляді порушення роботи програмного забезпечення (далі – ПЗ), то слід оновити версію ПЗ ПРРО та повторити процедуру закриття зміни;якщо несправність пристрою (пошкодження), слід подати Повідомлення про виявлення несправностей програмного реєстратора розрахункових операцій за формою № 2-ПРРО (J/F1316701) (додаток 2 до Порядку реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 23.06.2020 р. № 317 (далі – Порядок)) (далі – Повідомлення за ф. № 2-ПРРО) з позначкою про несправність та після відновлення роботи пристрою подати Заяву про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій за формою № 1-ПРРО (J/F1316604) (додаток 1 до Порядку) з позначкою про відновлення роботи.
Якщо пристрій викрадено або втрачено, слід подати Повідомлення за ф. № 2-ПРРО з позначкою про крадіжку. У такому випадку реєстрація ПРРО скасовується та потрібно повторно зареєструвати ПРРО, якому буде присвоєно інший фіскальний номер.
Про це інформує ГУ ДПС у Дніпропетровській області.
Наші користувачі у Кабінеті Cashalot у розділі Документи можуть зручно і легко подати Повідомлення за ф. № 2-ПРРО та Заяву за ф. № 1-ПРРО відповідно до рекомендацій ДПС.Як зберігати Z-звіт в електронній формі?
Суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій або в безготівковій формі зобов’язані щоденно створювати у паперовій або електронній формі РРО або ПРРО фіскальні звітні чеки у разі здійснення таких розрахункових операцій. Такі вимоги визначені п. 9 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР (далі – Закон № 265).
Разом з тим, п. 6 гл. 4 розд. II Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 14.06.2016 р. № 547 передбачено, що суб’єкт господарювання має забезпечити збереження щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) в електронній формі протягом строку, визначеного п. 44.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Збереження суб’єктом господарювання щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) в паперовій або електронній формі здійснюється у будь-який зручний та не заборонений чинним законодавством спосіб.
При цьому спосіб збереження суб’єктом господарювання щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) в паперовій або електронній формі має забезпечити (у т. ч. під час проведення перевірки) можливість візуального перегляду такого Z-звіту для підтвердження факту оприбуткування готівки та повноти обліку здійснених розрахункових операцій.
! Дані наданих для перегляду Z-звітів в паперовій або електронній формі мають співпадати з даними електронних копій таких Z-звітів, що містяться у фіскальній пам’яті РРО або на фіскальному сервері контролюючого органу.
Зверніть увагу! Суб’єкт господарювання зобов’язаний визначити та затвердити внутрішнім документом місце та спосіб зберігання відокремленими підрозділами щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) в електронній формі, формат їх зберігання, який має забезпечувати візуальний перегляд щоденних Z-звітів представниками контролюючих органів, а також відповідальну за зберігання цих чеків особу. Ці вимоги визначені абз. 2 п. 12 розд. ІІ Положення Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 р. № 148.
Роз’яснення надано на Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР», категорія 109.06.Використання POS-терміналів платниками сфери торгівлі, громадського харчування та послуг
ДПС нагадалаплатникам податків про обов’язок здійснити перехід на використання POS-терміналів установ банків та забезпечити обов’язкове приймання спеціальних платіжних засобів для здійснення розрахунків за продані товари (виконані роботи, надані послуги).
Це стосується платників податків, які здійснюють діяльність у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, та відповідно до закону використовують реєстратори розрахункових операцій та відповідають хоча б одному з критеріїв:
реалізують підакцизні товари (алкогольні напої, тютюнові вироби, пальне);
використовують господарську одиницю з торгівельною площею більше 20 м2;
здійснюють господарську діяльність у населених пунктах з чисельністю населення, що перевищує 25 тис. осіб.
Кількість платіжних терміналів повинна становити не менше ніж 50 відсотків кількості реєстраторів розрахункових операцій, а у разі наявності одного реєстратора розрахункових операцій суб'єкт господарювання зобов'язаний забезпечити приймання спеціальних платіжних засобів.
Водночас зауважимо, що згідно з п. 2 Постанови 878 наведено перелік суб’єктів господарювання, яких звільнено від обов’язкового приймання спеціальних платіжних засобів:
заклади громадського харчування закритого типу, які обслуговують певний контингент споживачів (особовий склад ЗСУ та інших військових формувань, студентів, учнів та викладачів навчальних закладів, працівників промислових підприємств);
підприємства торгівлі з торговельною площею до 20 кв. метрів (крім АЗС);
суб’єкти господарювання, які провадять господарську діяльність у населених пунктах з чисельністю населення менше ніж 25 тис. осіб.
Зазначені вимоги встановлені:
Постановою Кабміну від 29.09.2010 р. № 878 «Про здійснення розрахунків за продані товари (надані послуги) з використанням спеціальних платіжних засобів»;
Постановою Кабміну від 15.06.2006 року № 833 «Про затвердження Порядку провадження торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування на ринку споживчих товарів».
Відповідно до ст. 1 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»:Застосування РРО/ПРРО єдинниками груп 2–4 з 2022 року
Нагадуємо нашим читачам, що Верховною Радою нещодавно були відхилені законопроєкти від 20.12.2019 р. № 2645, 2645-1 та від 07.10.2020 р. № 2645-д, які стосувалися відміни норм щодо посилення фіскального тиску на підприємців шляхом розширення сфери застосування РРО. Законопроєкти від 10.09.2021 р. № 5866-1 та від 26.08.2021 № 5866, які також стосуються деякого послаблення для підприємців щодо застосування РРО/ПРРО, поки не розглядалися. Докладніше про них читайте тут.
Тож поки залишається норма, яка значно розширює застосування РРО та/або ПРРО з 01.01.2022 р. для суб’єктів господарювання (фізичних осіб –підприємців).
В поточному 2021 році продовжує діяти перехідний період, протягом якого РРО/ПРРО деякими підприємцями можуть не застосовуватися. Про це повідомляє ДПС.
Так, відповідно до п. 61 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України(далі – ПКУ) з 01.01.2021 р. до 01.01.2022 р. РРО та/ або ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами-підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року, незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:
реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
У разі перевищення платником єдиного податку другої – четвертої груп (фізичною особою-підприємцем) у календарному році обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (у 2021 р. – 1320000 грн), застосування РРО/ПРРО для такого платника єдиного податку є обов’язковим.
Застосування РРО та/або ПРРО починається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку.
Звертаємо увагу, що з 01.01.2022 р. для вирішення питання щодо застосування/незастосування РРО/ПРРО вже неважливий розмір отриманого доходу для ФОП-єдинника.
І важливо тримати на контролі питання щодо реєстрації РРО/ПРРО, адже з метою дотримання вимог чинного законодавства України необхідна завчасна реєстрація РРО та/або ПРРО у контролюючих органах.
Про це інформує ДПС.
Як і у 2021 році, у 2022 році не застосовують РРО/ПРРО фізособи-підприємці 1 групи (п. 296.10 ПКУ).Для яких РРО QR-код є обов’язковим з 01.08.2021 р.?
З 1 серпня 2021 року вступили у дію нові вимоги до форми та змісту розрахункових документів, які формують реєстратори розрахункових операцій/програмних реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.
У той же час для недопущення зловживань та спекуляцій на цій темі ДПС уточнює.
Зміни до форми та змісту розрахункових документів (чеків РРО/ПРРО) з 01.08.2021 року стосуються обов’язкової наявності в них QR-коду (за наявності).
ДПС наголошує, що QR-код є обов’язковим для ПРРО та РРО, що внесені до Державного реєстру після 01.08.2020, та для РРО, які можуть бути доопрацьовані їх виробниками.Основні реквізити чеків РРО та ПРРО
Основні реквізити розрахункового документа визначені Положенням про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженим наказом Мінфіну 21.01.2016 р. № 13(далі – Положення № 13).
Крім того, Законом України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР (далі – Закон № 265) визначено, що суб’єкти господарювання, зокрема, зобов’язані проводити розрахункові операції через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу програмні РРО (далі – ПРРО) зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів (пп.1, 2 ст. 3 Закону № 265).
Вимоги Положення № 13 поширюються на розрахункові документи, створені РРО/ПРРО, крім розрахункових проїзних та перевізних документів на залізничному (крім приміського) й авіаційному транспорті, квитків на міські та приміські автомобільні маршрути, міський електротранспорт, білетів державних лотерей, квитанцій на послуги поштового зв’язку.
Отже, основні реквізити розрахункового документа, визначені Положенням № 13, однакові для чеків, створених РРО та ПРРО.
Про відмінності щодо реквізитів, які не повинен містити чек ПРРО, наприклад заводський номер РРО, чи про відмітку режиму роботи онлайн/офлайн, яку не повинен містити чек РРО, зазначено у п. 2 розд. ІІ Положення № 13 та у примітці до форми чекf (додаток 1 до Положення № 13).
Таке роз’яснення надано на Інформаційно - довідковому ресурсі «ЗІР», категорія 109.10.
Нагадаємо, що п. 2 розд. ІІ Положення №13 визначено, які обов’язкові реквізити повинен містити фіскальний чек. Про обов’язкові доопрацювання в РРО щодо відображення реквізитів у касових чеках ми писали тут.
В ПРРО Cashalot та COTA Kaca від розробника M.E.Doc враховані всі вимоги щодо відображення обов’язкових реквізитівХто може використовувати програмний РРО з 1 серпня 2020 року?
З 1 серпня 2020 року в Україні поряд з традиційними РРО запроваджується застосування програмних РРО, зокрема для ФОП. Використовувати РРО, традиційний чи програмний, зобов'язуються всі суб’єкти господарювання, які торгують, підакцизними товарами. Вони повинні у кожному чеку РРО чи програмного РРО перед назвою товару зазначати відповідний код товарної підкатегорії.
Хто повинен використовувати РРО з 1 січня 2021 року?
З 1 січня 2021 року використовувати РРО зобов’язані ФОП, річний дохід яких перевищує 1 млн грн, а також ті, хто:
реалізує товари чи надає послуги через мережу Інтернет;
реалізує технічно-складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту;
реалізує лікарські засоби, вироби медичного призначення та надає платні послуги у сфері охорони здоров’я;
реалізує ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;
займається роздрібною торгівлею вживаними товарами у магазинах (група 47.79 КВЕД);
займається діяльністю ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування, якщо така діяльність є іншою, ніж визначена п. 11 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»;
займається діяльністю туристичних агентств, туристичних операторів;
займається діяльністю готелів і подібних засобів тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);
реалізую текстиль (крім продажу за готівкові кошти на ринках), деталі та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, що затверджується Кабінетом Міністрів України.Як зареєструвати програмний РРО?
Зареєструвати програмний РРО повинен платник податків в електронному вигляді через Єдине вікно подання звітності. Необхідно подати форму 1-ПРРО з інформацією про користувача відповідного програмного РРО. У відповідь зазначеному програмному РРО буде присвоєно фіскальний номер та включено до відповідної бази даних. Під час реєстрації на кожен ПРРО буде надано набір фіскальних номерів, які потім будуть присвоюватися кожному чеку у онлайн-режимі по факту їх видання.
Як перейти з класичного РРО на програмний?
Якщо ви вирішили перейти на програмний РРО та відмовитися від застосування традиційного РРО, строк служби якого ще не закінчився, ви повинні скасувати реєстрацію такого РРО у порядку, що встановлений Мінфіном. Необхідно також подати до контролюючих органів всі звітні документи, що передбачені Законом про РРО.
Чи можна реєструвати та застосовувати програмне РРО поряд із класичним?
Відповідно до українського законодавства, якщо підприємець працює одночасно із програмним та традиційним РРО, обмеження не застосовуються
Чи необхідно скасовувати апаратний РРО та реєструвати програмний?
Законодавчо не встановлено обмежень щодо використання суб’єктом господарювання, наряду з апаратним, програмного РРО. Суб’єкт господарювання самостійно, виходячи з власних потреб, обирає вид РРО (програмний та/або апаратний), засобами якого має намір здійснювати реєстрацію розрахункових операцій.
У разі, якщо суб’єкт господарювання приймає рішення використовувати програмний РРО замість апаратного, реєстрацію апаратного РРО необхідно скасувати.Чи може СГ самостійно створити для себе «Програмний РРО» та використовувати його у своїй діяльності?
Основними законодавчо встановленими вимогами для будь-якого ПРРО є забезпечення виконання ним фіскальної функції через фіскальний сервер контролюючого органу та обов’язкове включення ПРРО до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій. Якщо ці умови виконуються ПРРО, то такий ПРРО може застосовуватись для проведення розрахункових операцій незалежно від того, хто його виробник.
Чи відносяться до розрахункового документа фіскальній чек, який друкується через «Програмний РРО»?
Визначення розрахункового документа встановлено Законом України від 20.09.2019 року № 128-IX (далі – Закон № 128), згідно з яким: розрахунковий документ – це документ встановленої форми та змісту (касовий чек, товарний чек, видатковий чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо), що підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, операцій з видачі готівкових коштів держателям електронних платіжних засобів, M.E.Doc - Блог бухгалтера - 2020 отримання (повернення) коштів, торгівлю валютними цінностями в готівковій формі, створений в паперовій та/або електронній формі (електронний розрахунковий документ) у випадках, передбачених цим Законом, зареєстрованим у встановленому порядку реєстратором розрахункових операцій або програмним реєстратором розрахункових операцій, чи заповнений вручну.
Тобто, фіскальний чек, роздрукований на ПРРО, є розрахунковим документом.Що таке «офлайн-режим» для застосування ПРРО?
Законом № 128 встановлено, що на період відсутності зв’язку між програмним РРО та фіскальним сервером контролюючого органу проведення розрахункових операцій здійснюється в режимі офлайн, що може тривати не більше 36 годин, із створенням електронних розрахункових документів, яким присвоюються фіскальні номери із діапазону фіскальних номерів, сформованих фіскальним сервером контролюючого органу.
Як працювати з Програмним РРО в «офлайн-режимі»?
Порядок застосування РРО, у т. ч. під час роботи в режимі офлайн, встановлений Порядком реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних РРО, що розроблений відповідно до ст. 7 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Де контролюється час офлайн і як рахується?
Нормативно-правовими актами передбачено вимоги до ПРРО, програмне рішення якого під час роботи в режимі офлайн має забезпечувати контроль залишку часу, протягом якого може тривати режим офлайн (36 годин підряд або 168 годин на місяць). Час, протягом якого ПРРО перебував у режимі офлайн, підраховується шляхом сумування таких періодів: від дати та часу, що зазначаються у повідомленні з відміткою «початок переведення ПРРО в режим офлайн» до дати та часу, зазначених у повідомленні «завершення режиму офлайн». Від дати та часу, зазначених у повідомленні «завершення режиму офлайн» до дати та часу, зазначених у повідомленні «початок переведення ПРРО в режим офлайн», якщо в період між такими строками на фіскальному сервері не реєструвались на фіскальному сервері у режимі онлайн-обміну розрахункові документи, отримані від цього ПРРО.
Яким чином контролюється перехід режиму роботи ПРРО з офлайн в онлайн?
ПРРО автоматично переводиться із режиму офлайн в режим онлайн-обміну з M.E.Doc - Блог бухгалтера - 2020 фіскальним сервером у момент відновлення зв’язку між ПРРО та фіскальним сервером. Програмне рішення ПРРО, працюючи в режимі офлайн, повинно забезпечувати постійний контроль щодо відновлення зв’язку ПРРО з фіскальним сервером та перевіряти наявність зв’язку перед формуванням кожного чека в режимі офлайн.
Чи має право суб’єкт господарювання, який використовує ПРРО, не отримувати діапазон фіскальних номерів?
Суб’єкт господарювання може не отримувати діапазон фіскальних номерів у разі, якщо ним приймається рішення не використовувати ПРРО під час відсутності зв’язку між ПРРО та фіскальним сервером ДПС та не проводити розрахункові операції у цей період.У який момент часу формується діапазон номерів для ПРРО і яким чином він поповнюється?
Перша порція діапазону номерів (2000) видається під час реєстрації ПРРО. За заявою суб’єкта господарювання таку кількість може бути збільшено, виходячи із розрахунку максимальної кількості розрахункових документів (чеків), які формуються ПРРО в режимі онлайн протягом 36 годин безперервно протягом календарного року. Щоразу після приймання фіскальним сервером ДПС від ПРРО пакета створених ним копій чеків із присвоєними ним фіскальними номерами із діапазону, для такого ПРРО формується наступна порція фіскальних номерів. Кількість виданих (зарезервованих) номерів відповідає кількості отриманих фіскальним сервером (використаних таким ПРРО) номерів.
Чи накладається електронна мітка часу на розрахункові документи, що створюються ПРРО в режимі офлайн?
Під час роботи ПРРО в період відсутності зв’язку між ПРРО та фіскальним сервером та за наявності інтернет-зв’язку або мобільного інтернет-зв’язку електронна позначка часу на розрахункові документи накладається надавачем електронних довірчих послуг.
Як пов’язуються між собою ПРРО, господарські одиниці та касири?
ПРРО реєструється на окрему господарську одиницю реквізити якої зазначаються у розрахунковому документі (чеку). Касир, що здійснює розрахункові операції засобами цього ПРРО, має засвідчувати відкриття зміни, проведення розрахункової операції шляхом накладання на повідомлення про відкриття зміни, розрахунковий документ / z-звіт свого M.E.Doc - Блог бухгалтера - 2020 електронного підпису або електронної печатки суб’єкта господарювання, на якого зареєстровано ПРРО.
Замовити консультацію
Залиште свої контакти і ми зв'яжемося з вами